一、商贸企业的主要财务风险点

1、资金流失控：资金结构不合理(自由资金与负债资金比重)?资金流与业务流不配比(大规模赊销)。

2、债权形成坏账：对客户盲目授信，大规模预付货款，对债务方财务状况缺少监控。

3、存货管理失控：高估市场环境，存货积压，占用资金，经营过于谨慎，缺货造成机会成本加大。

4、促销活动缺少财务控制。

思考：以下三种促销方式，是否开展，需要考虑哪些?

(1)、直接打八折；

(2)、买一赠一；

(3)、消费满100元，送50元。

需要考虑的方面：毛利、税收，促销活动是否参与，需要财务深度参与。

二、如何开展财务控制

(一)适当显现风险点，引起治理层的控制，在风险可控的范围内，小题大做，针对风险做深度分析。

(二)完善财务制度

1.《资金管理制度》

筹资、投资、运作、代金券

2.《存货管理制度》

流程内相关人员签名;强化存货积压资金的概念;保持合理库存;定期盘点，不定期抽盘

3.《往来款管理制度》

强调信用调查的重要性;完善财务对账制度;对债权计提坏账准备，作为销售人员业绩递减项。

4.《全面预算管理制度》

不仅仅强调成本，更注重利润

(三)严格执行财务制度

三、依据财务数据，深度进行经营分析

重点强调一下指标：

1、资产负债率(利息偿还倍数)

2、销售毛利率(可考虑计提的坏账)

3、存货占用资金量(依据成本计算)

4、预算指标完成率。

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